Príležitosti a hrozby skryté v novelách daňových zákonov - Online

Vstupenky na Príležitosti a hrozby skryté v novelách daňových zákonov - Online.

Daňový workshop konečne inak. Kto sa vyzná lepšie ako skutočný odborník z praxe so skúsenosťami z tzv. Veľkej štvorky a spoločnosti T-Mobile? Prihláste sa na praktický webinár s daňovou poradkyňou Vladimírou Mačuhovou, členkou Slovenskej komory daňových poradcov. POZOR, posledné miesta v predaji, kapacita workshopu je obmedzená.

TERMÍN WEBINÁRU: 21.10.2020

ČAS KONANIA: 10:00 - 11:30

Aké zmeny v Zákone o dani z príjmov a Zákone o DPH nás čakajú v roku 2020 a 2021? Webinár prináša náhľad na vybrané dôležité oblasti, ktoré mení pripravovaná novela Zákona o dani z príjmov a Zákona o DPH, ako aj oblasti, ktoré sú už parlamentom schválené a zásadným spôsobom môžu ovplyvniť podnikateľské subjekty.

Cieľom webináru je poukázať na príležitosti, ktoré novely daňových zákonov ponúkajú spoločnostiam, či už ako legálny spôsob daňovej optimalizácie alebo zjednodušenie ich administratívnych povinností, ako aj hrozby, ktoré z noviel vyplávajú, avšak nemusia byť na prvý pohľad zjavné.

 

OBSAH

 

1. Nové pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti („CFC“) pre fyzické osoby - návrh novely 2021 

 

Webinár sa zameriava na rozšírenie CFC pravidiel aj na fyzické osoby, v znení návrhu novely Zákona o dani z príjmov, ktorý schválila vláda.

Aké daňové dopady bude mať na vlastníkov zahraničných spoločností?

Týka sa výlučne majiteľov – fyzických osôb vlastniacich schránkové firmy v daňových rajoch alebo aj fyzických osôb, ktoré majú podiely v rôznych iných zahraničných spoločnostiach so štandardným daňovým režimom?

Sú CFC pravidlá nastavené aj pri nepriamom vlastníctve?

Ako bude takéto zdaňovanie fyzických osôb prebiehať a aké prípadné nedostatky obsahuje novela zákona? Na čo všetko je potrebné pri nových CFC pravidlách pre fyzické osoby             prihliadať?

 

2. Zmeny v daňovej rezidencii právnických osôb  - návrh novely 2021

 

Pri posudzovaní daňovej rezidencie právnickej osoby sa spresňuje aj definícia miesta skutočného vedenia.

Čo sa zmení pre tie spoločnosti, ktoré sa považovali za daňových rezidentov na Slovensku alebo naopak za daňových rezidentov v inej krajine s ohľadom na miesto, kde sa vytvárajú alebo prijímajú obchodné a riadiace rozhodnutia orgánov spoločnosti?

            

3. Hybridné subjekty  - návrh novely 2021

 

Návrh novely sa snaží zamedziť situáciám, kedy sa zisk spoločnosti nezdaní ani na úrovni daňovo transparentnej spoločnosti, ani na úrovni spoločníka tejto spoločnosti. Za daňovo transparentný subjekt        sa považuje komanditná spoločnosť (k.s.) a verejná obchodná spoločnosť (v.o.s).

Podľa nových pravidiel sa môže napríklad stať, že aj príjmy zahraničného spoločníka v.o.s., môžu byť zdanené na úrovni v.o.s. obdobne ako sa zdaňujú príjmy (výnosy) komanditistu komanditnej spoločnosti.

Týkajú sa nové ustanovenia len zahraničných spoločníkov transparentných subjektov alebo aj tuzemských spoločníkov?

Čo sa rozumie pod pojmom reverzný hybridný subjekt?

             

4.  15% daň - spresnenie v návrhu novely 2021

 

Nižšiu sadzbu dane môžu podnikatelia využiť pri podávaní daňového priznania za rok 2020. Návrh novely spresnil, ako sa budú počítať príjmy (výnosy), aby sa mohla použiť 15% sadzba.

Za akých okolností je toto spresnenie dôležité?

Je možné použiť 15% sadzbu dane ako legálny nástroj daňovej optimalizácie?

Ako bude spoločnosť postupovať, ak jej príjmy za zdaňovacie obdobie budú vyššie ako 100 000 eur?

Môže použiť 15% sadzbu dane aspoň na časť svojich príjmov?

 

5. Superodpočet a patent box – nástroje legálnej daňovej optimalizácie

 

Ďalšie opatrenia z „balíka daňovej optimalizácie“, ktoré Zákon o dani z príjmov pre spoločnosti a podnikateľov ponúka sú superodpočet a patent box .

Podnikatelia môžu pri realizácii projektu výskumu a vývoja od základu dane zníženého o odpočet daňovej straty opätovne odpočítať niekoľkonásobok svojich výdavkov (nákladov) vynaložených na výskum a vývoj v zdaňovacom období, za ktoré sa podáva daňové priznanie.

Čo presne znamená „superodpočet“ nákladov na výskum a vývoj a prečo je taký výhodný od roku 2019 a 2020?

Patent box ako nový nástroj na podporu výskumu a vývoja na Slovensku, umožňuje oslobodiť výnosy plynúce z poskytnutia nehmotných aktív (tzv. licenčné príjmy) a príjmy z predaja výrobkov, na ktorých výrobu sa využíva patent alebo úžitkový vzor, od dane z príjmov právnických osôb, a to až do výšky 50 % týchto výnosov.

Aké pravidlá musia splniť spoločnosti a podnikatelia, ktorí chcú tento nástroj legálnej daňovej optimalizácie využiť?

 

6. Nedobytné pohľadávky - návrh novely 2021

 

Navrhovaná novela zákona o DPH prinesie od roku 2021 možnosť vrátenia dane pri nevymožiteľnej pohľadávke. Dodávateľ si tak bude môcť za stanovených podmienok vypýtať od štátu naspäť odvedenú DPH za dodania tovaru alebo služby, ak mu po vzniku daňovej povinnosti odberateľ úplne alebo čiastočne nezaplatil a jeho pohľadávka sa z tohto dodania stala nevymožiteľnou.

Za akých okolností je pohľadávka považovaná za nevymožiteľnú?

Do akej výšky bude môcť dodávateľ vykonať opravu základu dane?

Kedy prvýkrát bude možné opravu vykonať a čo všetko je potrebné ďalej sledovať?

 

Poslednou časťou je priestor pre Vaše otázky

 

PREDNÁŠAJÚCI:

Vladimíra Mačuhová

daňový poradca

 

Vladimíra Mačuhová je členom Slovenskej komory daňových poradcov od roku 2003 sa zapája aj do činnosti Metodicko-legislatívnej komisie SKDP pre DPH, spotrebné dane a clo. Aktuálne pôsobí v spoločnosti EMINEO PARTNERS. Je skúsenou daňovou poradkyňou s praxou v poradenskom sektore aj „in house“. Svoju kariéru začínala na daňovom oddelení poradenskej spoločnosti Ernst&Young (dnes EY). Pohľad zo strany klienta zažila ako Manažér pre dane a metodiku účtovníctva v spoločnosti T-Mobile (dnes Slovak Telekom). Odborné vedomosti a manažérske zručnosti naplno využila ako CEO v poradenskej spoločnosti FINSERVIS TAX.

 

EMINEO PARTNERS je spoločnosť s dlhoročnými skúsenosťami v oblasti daňového poradenstva, účtovníctva a spracovania miezd.  Spoločnosť tvorí  tím 20 odborníkov z rôznych oblastí – právnici, advokáti, audítori, účtovníci, konzultanti a finanční experti.

EMINEO PARTNERS je členom Slovenskej komory daňových poradcov, Slovenskej komory audítorov a Slovensko – Rakúskej obchodnej komory.